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工資收入型企業所得稅稅務籌劃方案
發布時間:2018-5-2 19:17:18   點擊:  在線咨詢

變雇傭為合作,企業和個人皆大歡喜的個人工資所得稅籌劃新創舉

摘要:今年的兩會,與個人緊密相關的個人所得稅和企業社保減負,再次成為明星話題。能否成功實現公眾期待的減稅目標呢?其實,特訊早有實戰案例,可為企業和個人解決高工資帶來的高個稅、高社保的沉重負擔。

一、工資性個人所得稅現狀

美國個稅占稅收收入的50%,我們個人所得稅僅占全國稅收比例的10%左右。盡管如此,普通民眾還是感覺到個稅成為普遍負擔,據統計,1萬元的稅前工資,扣除22.2%的五險一金2223元,并繳納個稅后到手工資7454元;企業為個人繳納五險一金比例為43.5%,即須繳納4350元,企業實際支出14350元,幾乎是到手工資2倍。企業和員工合計支付的五險一金比例高達65.7%。

特訊財稅專家研究發現個人所得稅存在以下問題:

1、 違背稅收公平原則具體可以表現為橫向不公平和縱向不公平。

橫向不公平表現為不同收入稅負有差異。比如說,同樣是10萬元的月收入,按照工資薪金計算個人所得稅29920元,按勞務報酬所得計算個人所得稅25000元。

縱向公平體現在“工薪稅”,把工薪階層變成主體納稅人。年收入1萬至120萬的人群的工資薪金所得占個人所得稅比重約40%,而超過120萬以上的高收入者繳納的個稅僅占15%左右。

2、規模小,占總稅收比重低,導致稅收的累退性

即收入越高的人,稅負越輕,富人偷稅,窮人交稅,稅制結構調節貧富的作用實際并沒有得到有效發揮。

3、費用扣除設計不合理

費用扣除標準一刀切,沒有實現差別扣除,違背了“最低生活費用不納稅”原則。由于個人贍養家庭情況、工作所屬行業、工作時間長短、不同地區物價水平等因素的差異,實際上每個人的基本生活費用是不同的。

4、邊際稅率過高

高邊際稅率看起來很公平,實際征稅效果極差。我國稅法對超過8萬元以上的工資薪金收入適用稅率45%,可能會使人才外流,實際也征不到稅。

我們以某咨詢總監王小姐為例,闡述一下我們對個稅和社保的超前創新籌劃思路。

二、思科咨詢公司王小姐

王小組供職于斯何公司,工齡5年,月工資加提成為4萬元,年收入48萬元:

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從上表可以看出,采取不同的申報方式,個稅和社保差異很大。并且,按最低基數申報工資和個稅,稅務風險可想而知。

高額的個稅,高額的社保,成為創業者和高工資員工的噩夢,如何合理籌劃,成為他們的共同訴求。

三、個稅籌劃新創舉:變雇傭為合作

特訊財稅專家認為,不論何種稅務籌劃,必須對原有的稅務模式進行調整,否則無法實現合理避稅。

而稅務籌劃的調整方向,包括商業模式調整,納稅主體調整,交易方式調整,納稅地點調整等等。

個人工資性收入的個人所得稅籌劃,就是從商業模式、納稅主體方面進行重新調整,從原有的企業對王小姐的雇傭關系,變為王小姐為斯何提供咨詢顧問外包的合作模式,納稅主體也不再是思科,不是王小姐個人,而是另外一個納稅主體。

斯何從外部承接咨詢課題,由員工王小姐完成,并支付王小姐工資和提成,同時按實際收入申報個人所得稅和五險一金。

在大眾創業,萬眾創新的背景下,國家不斷推出各種稅收優惠政策,支持個人創業,為此,我們推出了高凈值人群的個人所得稅籌劃方案,即:變雇傭為合作,變工資為外包。

我們與全國數十處政府園區有密切的合作關系,通過我們的協助,我們幫斯何公司為王小姐在華中某地,設立了個人獨資企業,新思路管理咨詢中心,工作內容即為承接斯何公司的咨詢業務外包,新思路與斯何簽訂咨詢委托合同,業務還是由王小姐完成,資金由斯何支付給新思路管理咨詢中心,同時新思路開具發票給思科。

雙方從純雇傭方式,變為雇傭+合作模式。斯何每月為王小姐支付工資4000元,并按4000元申請個稅、社保和公積金。其余部分,通過王小姐設立的新思路管理咨詢中心,與斯何的咨詢外包交易完成,僅需繳納4.8%的個人所得稅。

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特訊財稅個人所得稅稅務籌劃效果對比表


所以好的稅務籌劃不是去聽那些所謂的專家夸夸其談的講座,而是要找到一家靠譜的稅務籌劃平臺,通過真實案例,落地實施,合理利用國家稅務政策和地方稅制差異,通過改變商業模式和納稅主體,去實現稅務籌劃。

特訊財稅,想您所想,急您所急,滿足您合規稅務籌劃的需要。

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